Dépenses d'entreprise
Les frais professionnels sont les coûts engagés dans le cours normal des affaires. Ils peuvent s'appliquer aux petites entités ou aux grandes entreprises. Les dépenses d’entreprise font partie du compte de résultat. Dans le compte de résultat, les dépenses d’entreprise sont soustraites des revenus pour obtenir le revenu net imposable d’une entreprise. Les dépenses d'entreprise peuvent également être appelées déductions. En général, les entreprises ont des limitations et des considérations spéciales pour la déduction des dépenses d’entreprise. Ils sont généralement divisés en dépenses en immobilisations et en dépenses de fonctionnement.
Ventilation des dépenses d'entreprise
L'article 162 de l'Internal Revenue Code (IRC) traite des directives relatives aux dépenses d'entreprise. Le CEI permet aux entreprises de déclarer toute dépense ordinaire et nécessaire. Il n’est pas nécessaire que les dépenses d’entreprise soient considérées comme ordinaires ou nécessaires. En règle générale, «ordinaire» signifie que les dépenses sont courantes dans le secteur et que la plupart des propriétaires d’entreprise appartenant au même secteur d’activité ou de commerce dépenseraient potentiellement ces dépenses. Nécessaire signifie que les dépenses aident à faire des affaires, sont appropriées et qu'un propriétaire d'entreprise peut ne pas être en mesure de gérer l'entreprise s'il ne fait pas les dépenses.
Une dépense qui répond à la définition d'ordinaire et nécessaire à des fins professionnelles est passible de dépenses et donc déductible des impôts. Certaines dépenses professionnelles peuvent être entièrement déductibles alors que d'autres ne le sont que partiellement (en utilisant souvent le formulaire 2106-EZ). Voici quelques exemples de dépenses déductibles et entièrement déductibles:
- Frais comptables ou bancaires
- Cotisation
- Abonnements aux publications
- Frais de marketing et de publicité
- Frais de formation continue et de formation
- Salaires payés aux employés contractuels
- Programmes d'avantages sociaux
- Location d'équipement
- Frais d'assurance
- Intérêts payés
- Frais de blanchisserie
- Frais de bureau et fournitures
- Frais d'entretien et de réparation
- Louer un espace de bureau
- Dépenses de services publics
- Frais d'impression et de copie
- Frais juridiques
- Coûts de l'étape
Compte de résultat
Le compte de résultat est le principal état financier utilisé par les entités pour enregistrer leurs dépenses et déterminer leurs impôts. Les entités auront généralement trois catégories de dépenses qui sont ventilées en coûts directs, coûts indirects et intérêts sur le compte de résultat.
Coûts directs
La valeur des stocks disponibles au début et à la fin de chaque année d'imposition sert à déterminer le coût des biens vendus, qui constitue une dépense directe importante pour de nombreuses sociétés. Le coût des stocks est déduit du revenu total de l'entité pour trouver le bénéfice brut de l'année. Aucune dépense incluse dans le coût des stocks ne peut être déduite à nouveau. Les dépenses incluses dans le calcul du COGS peuvent inclure les coûts directs de main-d'œuvre, les frais généraux d'usine, le stockage, les coûts des produits et les coûts des matières premières.
Coûts indirects
Les coûts indirects sont soustraits du bénéfice brut pour identifier le bénéfice d'exploitation. Les coûts indirects comprennent généralement des éléments tels que la rémunération des dirigeants, les frais généraux, l’amortissement et les coûts de marketing. En soustrayant les coûts indirects de la marge brute, on obtient le bénéfice d’exploitation, également appelé bénéfice avant intérêts et impôts.
Dépréciation
La comptabilisation des actifs de l’entreprise se fait généralement par dépréciation. L’amortissement est une dépense déductible d’impôts dans le compte de résultat qui est classée en tant que dépense indirecte. Les dépenses d'amortissement peuvent être déduites sur plusieurs années et comprennent les coûts des ordinateurs, du mobilier, des biens immobiliers, des équipements, des camions, etc.
Cadeaux, repas et frais de divertissement
L'IRS impose certaines restrictions, principalement celles liées aux cadeaux, aux repas et aux divertissements. Pour plus d'informations sur ces coûts et sur d'autres sous la surveillance étroite de l'IRS, voir Publication 535 Business Expenses.
Frais d'intérêt
La dernière partie du compte de résultat implique des frais d’intérêts et d’impôts. L'intérêt est la dernière dépense qu'une entreprise soustrait pour obtenir son revenu imposable, parfois appelé revenu imposable ajusté.
Dépenses personnelles
Dans certains cas, les dépenses engagées par un propriétaire d’entreprise peuvent être à la fois personnelles et professionnelles. Par exemple, un propriétaire de petite entreprise peut utiliser sa voiture à des fins personnelles ou professionnelles. Dans ce cas, la partie des miles utilisée à des fins professionnelles peut être déduite. Dans le cas des bureaux à domicile, les coûts associés à la partie de la maison exclusivement utilisée à des fins professionnelles sont généralement déductibles.
Charges non déductibles
Certaines dépenses engagées par une entreprise ne sont pas à déclarer. Ces dépenses comprennent les pots-de-vin, les frais de lobbying, les pénalités, les amendes et les contributions versées à des partis politiques ou à des candidats.
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