Méthode d'amortissement fixe
La méthode d’amortissement fixe fait référence à l’un des trois moyens par lesquels les retraités anticipés, quel que soit leur âge, ont accès à leurs fonds de retraite sans pénalité avant d’avoir 59 ans en vertu de la règle 72t.
La méthode d'amortissement fixe répartit les soldes des comptes des retraités sur leur espérance de vie restante, estimée par les tables de l'IRS, à un taux d'intérêt ne dépassant pas 120% du taux fédéral à moyen terme. Le montant du retrait, à une exception près, ne peut être modifié avant l'âge de 65 ans une fois qu'il est calculé. Autrement, les retraités doivent payer une pénalité de 10% plus les intérêts par an, à compter de l'année du début de la distribution, jusqu'à l'année du changement. L'arrêt des retraits de compte entraîne également des pénalités.
Les deux autres méthodes de retrait anticipé sans pénalité de retraite sont la méthode de la rente fixe et la méthode de la distribution minimale requise.
La règle 72t n'entre en jeu que pour ceux qui envisagent de prendre leur retraite avant l'âge de 60 ans, et les planificateurs financiers l'utilisent assez peu. Certains planificateurs évitent à la fois les méthodes d’amortissement fixe et de rente fixe, car elles ne sont pas flexibles, nécessitent des hypothèses qui doivent durer de nombreuses années dans certains cas et, comme dans le cas de la règle 72t, comportent de nombreuses règles et restrictions.
RUPTURE Méthode d'amortissement fixe
La méthode d'amortissement fixe produit des paiements plus élevés que la méthode de distribution minimale requise dans certains cas, mais elle implique des calculs complexes et risque de ne pas suivre l'inflation. Comme son nom l'indique, la méthode d'amortissement fixe donne lieu à un paiement qui est fixe. Tel est également le cas pour la méthode de la rente fixe.
Inversement, la méthode de distribution minimale requise est recalculée chaque année. Des trois méthodes, la méthode de distribution minimale requise est la plus simple, mais elle aboutit souvent au paiement annuel le plus faible. En outre, le risque d’épuisement prématuré des comptes est généralement le plus faible, car les paiements sont réinitialisés en cas de prélèvement important.
À partir de la mi-2002, le seul type de distribution autorisé par l'IRS sans pénalité est un passage unique aux méthodes d'amortissement fixe ou de rente fixe selon la méthode de distribution minimale requise. Cela concerne principalement les investisseurs qui ont subi d'importants retraits. Ils réduisent donc leurs distributions et permettent aux fonds restants de durer plus longtemps à la retraite.
Exemple de méthode d'amortissement fixe
Par exemple, supposons qu'une femme de 53 ans dont l'IRA gagne 1, 5% par an et un solde de 250 000 dollars souhaite retirer de l'argent par anticipation en vertu de la règle 72 (t). En utilisant la méthode d’amortissement fixe, supposons que la femme reçoive environ 10 042 dollars de paiements annuels, sur la base du tableau actuel. Avec la méthode de distribution minimale, elle reçoit 7 962 $ par an sur une période de cinq ans. En utilisant la méthode de la mise en rente, toutefois, son paiement annuel est d’environ 9 976 $.
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