Comment votre 401 (k) est-il imposé lorsque vous prenez votre retraite?

Lorsque vous retirez des fonds de votre 401 (k) —ou “prenez des distributions”, dans le jargon de l'IRS, vous commencez à profiter du revenu de ce pilier de la retraite et à faire face à ses conséquences fiscales. Pour la plupart des gens et avec la plupart des 401 (k) s, les distributions sont imposées comme un revenu ordinaire, à l’instar de votre salaire. Cependant, le fardeau fiscal que vous allez subir varie selon le type de membre 401 (k) dont vous disposez et selon quand et comment vous en retirez des fonds.

Points clés à retenir

• Le traitement fiscal des distributions 401 (k) dépend du type de régime: traditionnel ou Roth.
• Les retraits 401 (k) traditionnels sont imposés au taux d’imposition en vigueur du particulier.
• Les retraits Roth 401 (k) ne sont généralement pas imposables si le compte a cinq ans et si le titulaire du compte est âgé de 59 ans et plus.
• Les contributions correspondantes de l'employeur à un Roth 401 (k) sont soumises à l'impôt sur le revenu.
• Il existe des stratégies pour minimiser la ponction fiscale des distributions 401 (k).

Taxes sur un régulier 401 (k)

Les distributions d'un type régulier ou traditionnel 401 (k) ont un traitement fiscal assez simple. Vos cotisations au régime ont été payées avec des dollars avant impôts, ce qui signifie qu'elles ont été retirées "du haut" de votre salaire brut, ce qui réduit votre revenu de travail imposable et, par conséquent, les impôts sur le revenu que vous avez payés à ce moment-là. En raison de ce report, des taxes deviennent exigibles sur les fonds 401 (k) une fois que les distributions ont commencé.

Habituellement, les distributions provenant de ces régimes sont imposées comme un revenu ordinaire au taux de votre tranche d'imposition l'année où vous effectuez le retrait. Il existe cependant quelques exceptions, notamment si vous êtes né avant 1936 et que vous considérez votre distribution comme une somme forfaitaire. Dans un tel cas, vous pourriez avoir droit à un traitement fiscal spécial.

La situation est sensiblement la même pour un IRA traditionnel, un autre compte de retraite à imposition différée proposé par certains petits employeurs (en tant que SEP-IRA) ou pouvant également être ouvert par un particulier. Les contributions aux IRA traditionnels sont également versées avec des dollars avant impôts, de sorte que des taxes leur sont exigibles lorsque l'argent est retiré.

Déterminer vos impôts sur un 401 traditionnel (k)

Comme pour les autres revenus, les distributions des comptes 401 (k) traditionnels et IRA traditionnels sont imposées progressivement, avec des taux régulièrement plus élevés pour des niveaux de revenus progressivement plus élevés. Les taux ont été réduits par la loi de 2017 sur la réduction des impôts et l'emploi; toutefois, la structure de base, comprenant sept tranches d'imposition, reste intacte, de même que les taux progressifs.

Pour l'année d'imposition 2019, par exemple, un couple marié qui dépose ensemble et gagne 80 000 $ verserait 10% d'impôt sur la première tranche de 19 400 $ de revenu, 12% sur la prochaine tranche de 59 550 $ et 22% sur les 1 050 $ restants. Si le revenu du couple augmente suffisamment pour entrer dans la tranche d'imposition suivante, une partie du revenu supplémentaire pourrait être imposée au taux incrémental immédiatement supérieur de 24%.

Ce glissement dans le taux d’imposition fait qu’il est important de considérer comment les retraits de 401 (k), qui sont requis après 70 ans, peuvent affecter votre facture d’impôt une fois qu’ils sont ajoutés à un autre revenu. «Les taxes sur vos distributions 401 (k) sont importantes», déclare Curtis Sheldon, CFP®, président de CL Sheldon & Company LLC à Alexandria, en Virginie. «Mais le plus important est: 'Que feront vos distributions 401 (k)? à vos autres taxes et frais?

Sheldon cite à titre d'exemple l'imposition des prestations de la sécurité sociale. Normalement, les prestations de retraite de la sécurité sociale ne sont pas assujetties à l'impôt sur le revenu, à moins que le revenu annuel global du bénéficiaire ne dépasse un certain montant. Une distribution importante en 401 (k) pourrait faire passer le revenu de quelqu'un au-dessus de cette limite, entraînant l'imposition d'une grande partie des prestations de la Sécurité sociale alors qu'elles auraient été non imposées sans la distribution effectuée.

85%

Pourcentage de prestations de sécurité sociale pouvant être imposées si votre revenu annuel dépasse 34 000 USD (44 000 USD pour les couples mariés)

Un tel exemple souligne l’importance de porter une attention particulière au moment et à la manière dont vous retirez de l’argent de votre 401 (k).

Taxes sur un Roth 401 (k)

Avec un Roth 401 (k), la situation fiscale est différente. Comme avec un Roth IRA, l'argent que vous contribuez à un Roth 401 (k) est réalisé avec des dollars après impôt, ce qui signifie que vous n'avez pas obtenu de déduction fiscale pour la contribution à ce moment-là. Donc, puisque vous avez déjà été imposé sur les contributions, il est peu probable que vous soyez également imposé sur vos distributions, à condition que vos distributions soient qualifiées.

Pour que les distributions soient admissibles, le Roth doit être suffisamment «vieilli» (c'est-à-dire établi) depuis le moment où vous y avez cotisé et vous devez être suffisamment vieux pour effectuer des retraits sans pénalité. «Tandis que le Roth 401 (k) désigné grandit en franchise d’impôt, veillez à respecter la règle du vieillissement de cinq ans et les règles de répartition du régime pour bénéficier du traitement de distribution en franchise d’impôts lorsque vous atteignez l’âge de 59 ans et demi», selon Charlotte A Dougherty, CFP®, fondateur de Dougherty & Associates, à Cincinnati, dans l’Ohio.

Remarque importante: ces règles et restrictions s’appliquent à l’argent gagné sur votre compte, à tout ce qui dépasse ce que vous y avez déposé. Contrairement au traditionnel 401 (k), vous pouvez recevoir des distributions de vos contributions de la variété Roth à tout moment sans pénalité. Les revenus, cependant, doivent toujours être déclarés sur votre déclaration de revenus; en fait, toute la distribution le fait.

Comme dans le cas du 401 (k) traditionnel, les termes du règlement 401 (k) de Roth stipulent que les distributions minimales requises doivent commencer à 70 ans (contrairement aux Roth IRA).

Cependant, votre Roth 401 (k) n’est pas tout à fait clair, du point de vue fiscal. Si votre employeur verse un montant correspondant à vos contributions à un Roth, cette partie de l’argent est considérée comme étant faite avec des dollars avant impôts. Vous devrez donc payer des impôts sur ces contributions lorsque vous effectuerez des distributions. Ils sont imposés comme un revenu ordinaire.

Stratégies fiscales spéciales 401 (k)

Pour certains contribuables, d'autres stratégies liées aux comptes de retraite peuvent permettre une réduction de leur contribution fiscale.

Déclarer dans la société un gain en capital

Certaines entreprises récompensent leurs employés avec des actions et encouragent souvent les bénéficiaires à conserver ces investissements dans des comptes 401 (k) ou autres comptes de retraite. Bien que cet arrangement puisse avoir des inconvénients, ses avantages potentiels peuvent inclure un traitement fiscal plus favorable.

Christopher Cannon, MS, CFP®, RetireRight Pittsburgh, a déclaré: «Les actions d'employeur détenues dans le groupe 401 (k) peuvent être éligibles pour un traitement net non réalisé. Cela signifie que la croissance du stock au-dessus de la base est traitée en fonction des taux de plus-value, et non pas comme un revenu ordinaire. Cela peut représenter d'énormes économies d'impôt. Trop de participants et de conseillers l’ignorent lorsqu’ils distribuent l’argent ou transfèrent le 401 (k) à un IRA. »

En général, les planificateurs financiers considèrent que le paiement de l’impôt sur les plus-values ​​à long terme est plus avantageux pour les contribuables que l’impôt sur le revenu. Pour ceux dont les tranches d'imposition sont plus élevées, les taux d'imposition sont environ deux fois plus élevés que ceux applicables aux gains en capital. À compter de l'année d'imposition 2019, les taux d'imposition des gains en capital sont zéro, 15% et 20%, selon le niveau de votre revenu.

Fonds de roulement

Vous pouvez également éviter d’imposer vos revenus de Roth 401 (k) si votre retrait est destiné à un roulement. Si les fonds sont simplement transférés dans un autre régime de retraite ou dans le régime d'un conjoint par roulement direct, aucun impôt supplémentaire n'est encouru. Si le transfert n'est pas direct, c'est-à-dire que les fonds sont distribués au titulaire du compte plutôt que d'un établissement à un autre, ils doivent être déposés sur un autre compte Roth 401 (k) ou Roth IRA dans un délai de 60 jours pour éviter toute imposition.

En outre, un transfert indirect signifie que la partie de la distribution imputable aux contributions ne peut pas être transférée vers un autre Roth 401 (k) mais peut être transférée dans un Roth IRA. La partie des revenus de la distribution peut être déposée dans l’un ou l’autre type de compte.

Le résultat final

La gestion et la réduction au minimum de la charge fiscale de votre compte 401 (k) commencent par le choix entre le 401 Roth (k), financé par des contributions après impôt, et un 401 (k) classique, qui reçoit un revenu avant impôt. Certains professionnels conseillent de posséder à la fois un Roth 401 (k) et un 401 (k) traditionnel afin de minimiser le risque de payer tous les impôts ainsi générés maintenant ou plus tard.

Comme pour de nombreuses autres décisions de retraite, le choix entre un compte Roth et un compte régulier dépendra de facteurs individuels tels que votre âge, votre revenu, votre tranche d'imposition et votre statut national. Compte tenu de la complexité de la pondération de ces considérations, et plus encore, il est sage de demander conseil à un professionnel.