Inter Vivos Trust contre Testamentary Trust: quelle est la différence?

La planification successorale offre des outils pour établir et maintenir un contrôle efficace sur les liquidités, les investissements et les actifs immobiliers pendant la vie d'une personne et après son décès. Bien que les testaments et les désignations de bénéficiaires fonctionnent bien pour assurer qu'un plan successoral réponde aux besoins uniques de la personne qui établit le plan, chacun a ses limites. Les documents de fiducie améliorent la planification successorale et le transfert effectif des actifs aux héritiers. Une confiance créée alors qu’une personne est encore en vie est une confiance entre deux vies, alors qu’elle est établie à sa mort est une confiance testamentaire.

Points clés à retenir

• Les fiducies sont un élément important de la planification successorale et sont particulièrement pertinentes pour les personnes ayant des actifs à protéger ou à léguer.
• Des fiducies entre vifs (vivants) sont créées alors qu'une personne est encore en vie afin de nommer les bénéficiaires de biens et d'actifs au décès tout en évitant l'homologation. Ces fiducies peuvent être révocables ou irrévocables.
• Les fiducies testamentaires (testamentaires) sont établies lorsqu'un individu décède et la confiance est détaillée dans son testament. Ces fiducies sont irrévocables mais peuvent être soumises à une vérification.

Fiducies inter vivos

Également connue sous le nom de fiducie vivante, une fiducie entre vifs (parfois écrite avec un trait d'union ou «intervivos») est créée aux fins de la planification successorale tant qu'une personne vit toujours. Il est rédigé en tant que fiducie vivante révocable ou irrévocable et permet à la personne pour laquelle le document a été établi d’avoir accès à des actifs tels que des espèces, des investissements et des biens immobiliers nommés dans le titre de la fiducie tant qu’ils sont encore en vie. Les fiducies entre vifs qui sont révocables ont plus de souplesse que celles qui sont considérées comme irrévocables, mais les deux types de fiducies de vie contournent le processus d'homologation une fois que le propriétaire de la fiducie est décédé.

Une confiance entre vifs est en réalité un document juridique créé pendant que la personne pour laquelle la confiance est établie est toujours en vie. Les actifs sont intitulés au nom de la fiducie vivante par le propriétaire de la fiducie et sont utilisés ou dépensés par celui-ci de son vivant. Une fois le propriétaire de la fiducie décédé, les bénéficiaires désignés de la fiducie ont accès aux actifs, qui sont ensuite gérés par un fiduciaire remplaçant. Une fiducie vivante est créée comme révocable ou irrévocable, et chaque type de fiducie entre vifs a un but spécifique.

Fiducies testamentaires

Une confiance testamentaire (ou confiance) est créée lorsqu'un individu décède et que la confiance est détaillée dans son testament. Etant donné que l'établissement d'une fiducie testamentaire ne se produit pas avant la mort, il est par nature irrévocable une fois que le décès survient. La fiducie testamentaire est une disposition du testament qui donne instruction à l’exécuteur testamentaire de créer la fiducie. Ainsi, même si le testateur crée la volonté de son vivant, la confiance n'entre en jeu qu'après leur mort. Après le décès, le testament doit passer par une vérification pour déterminer son authenticité avant que la fiducie testamentaire puisse être créée. Après la création de la fiducie, l'exécuteur suit les instructions de la volonté de transférer les biens à la fiducie testamentaire.

Une fiducie testamentaire ne protège pas les actifs d'un particulier du processus d'homologation et, en tant que tels, la distribution d'espèces, de placements, de biens immobiliers ou d'autres biens peut ne pas être conforme aux désirs spécifiques du propriétaire de la fiducie. Ce type de confiance est conçu pour atteindre des objectifs de planification spécifiques tels que:

• Préserver les biens des enfants issus d'un mariage précédent
• Protéger l'avenir financier de votre conjoint en fournissant un revenu viager (également appelé fiducie de biens admissibles en intérêts cessibles)
• S'assurer qu'un bénéficiaire ayant des besoins spéciaux sera pris en charge
• Empêcher les mineurs d'hériter de leurs biens à 18 ou 21 ans, les mineurs ne peuvent pas prétendre légalement à la propriété de leurs biens ou de leurs biens avant d'avoir atteint l'âge légal, qui varie selon les États. Les fiducies sont souvent utilisées pour la conservation de leurs actifs jusqu’à ce qu’elles puissent prendre le titre complet.
• Sauter le conjoint survivant entièrement en tant que bénéficiaire
• Don aux organismes de bienfaisance

La fiducie testamentaire permet aux mandants de profiter d’une réduction d’impôt sur les successions par le biais d’un abri à crédit unique. Cela fait référence au montant maximum des actifs que l'IRS vous permet de transférer en franchise d'impôt pendant votre vie ou à votre décès. Le montant peut constituer une partie substantielle de la succession, ce qui en fait une très bonne option pour la planification financière.