Appréciation nette non réalisée (NUA)
Qu'est-ce que la plus-value nette non réalisée?Certaines entreprises offrent l’avantage aux employés possédant des actions dans la société de l’employeur. L'idée est que cela crée une mentalité de propriété chez les employés, même s'ils possèdent un très petit pourcentage du total des actions. L’appréciation non réalisée nette (NUA) correspond à la différence de valeur entre le coût de base moyen des actions d’actions de l’employeur et la valeur marchande actuelle des actions. La NUA est importante si vous distribuez des actions d’employeur très appréciées à partir de vos impôts différés. régime de retraite parrainé par l’employeur, tel qu’un régime 401 (k).
Points clés à retenir
- La plus-value nette non réalisée (NUA) correspond à la différence entre le coût de base initial et la valeur marchande actuelle des actions d’actions d’employeur.
- L'IRS propose une disposition qui permet un taux d'imposition des gains en capital plus favorable sur le NUA des actions de l'employeur lors de la distribution, après certains événements éligibles.
- L'inconvénient est que l'impôt sur le revenu ordinaire doit être payé immédiatement sur la base du prix de revient des actions de l'employeur.
Comprendre l'appréciation nette non réalisée (NUA)
En règle générale, les distributions provenant de comptes de retraite à impôt différé sont traitées comme un revenu ordinaire au moment de la distribution. Le revenu ordinaire est imposé à un taux plus élevé que les gains en capital à long terme. Pour remédier à ce problème, l’Internal Revenue Service (IRS) propose de choisir d’imposer la NUA des actions d’employeurs au taux de gains en capital plus favorable.
Le choix NUA est disponible uniquement lorsque le stock est placé dans un compte à imposition différée, tel qu'un 401 (k) ou un IRA traditionnel, et n'est applicable qu'au stock de la société pour laquelle vous êtes ou étiez employé. Les Roth IRA ne sont pas admissibles à la NUA car ils ne sont pas soumis à un report d'impôt, et les comptes de courtage ne le sont pas, car ils sont généralement déjà assujettis à l'impôt sur les gains en capital.
Avantages et inconvénients de l'appréciation nette non réalisée (NUA)
Distribuer des actions sur un 401 (k) aura des effets différents sur les fonds NUA, conformément aux règles et réglementations de l'IRS. Alors que l'IRS imposera la majorité d'un portefeuille 401 (k) à sa valeur marchande en tant que revenu ordinaire, les actions de l'action de l'employeur ne seront imposées en tant que revenu ordinaire sur la base du coût. Le coût de base est la valeur d'origine du stock de l'employeur. Cela signifie que toute valeur supplémentaire acquise depuis l'achat initial des actions n'est pas imposée comme un revenu ordinaire, mais plutôt comme un gain en capital. Lors de la vente des actions de la société, la NUA sera soumise à l’impôt sur les plus-values, qui peut être considérablement inférieur à votre taux d’impôt actuel.
Toutefois, l’inconvénient est que l’impôt sur le revenu ordinaire doit être payé immédiatement sur la base du coût des actions de l’employeur. Le compromis est que les impôts sur le revenu ordinaires n'auraient pas été dus avant que vous ayez vendu les actions dans le futur, dans des années ou des décennies. En raison de ce compromis, il est préférable de ne répartir que les parts de base aux coûts les plus bas selon les règles NUA afin d’optimiser les conséquences fiscales.
Exigences pour l’appréciation nette non réalisée
Des exigences supplémentaires doivent être satisfaites dans le cadre des règles NUA. Au cours de l'année, vous devez répartir l'intégralité du solde acquis dans le plan, y compris tous les actifs de tous les comptes gérés par le même employeur. Certaines épreuves qualificatives doivent également être rencontrées. Vous devez avoir soit quitté l'entreprise, atteint l'âge minimum de départ à la retraite, subi une blessure entraînant une invalidité totale ou vous êtes décédé.
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