Méthode de distribution minimale requise
La méthode de distribution minimale requise constitue la base du calcul de la somme d'argent que l'IRS demande aux retraités de retirer de leur compte de retraite à mesure qu'ils vieillissent.
RUPTURE DE LA MÉTHODE DE DISTRIBUTION MINIMALE REQUISE
La méthode de répartition minimale requise fournit un calcul basé sur l'âge du montant que les retraités doivent retirer de leur compte chaque année pour épuiser leurs économies au cours de la durée de vie actuarielle prévue. Les retraités doivent retirer au moins ce montant de leur compte chaque année pour éviter des conséquences fiscales défavorables.
L’IRS veille à ce que les particuliers ne détiennent pas indéfiniment des fonds fiscalement avantageux dans des comptes admissibles en exigeant qu’ils retirent un certain montant minimal d’argent de leurs comptes. Dans la plupart des cas, l’IRS fixe la date de début requise (RBD) à laquelle les titulaires de comptes doivent commencer à recevoir les distributions au 1er avril qui suit l’année civile au cours de laquelle leur titulaire atteint 70, 5.
L'IRS calcule la distribution minimale requise en établissant une période de distribution liée à l'espérance de vie actuarielle du retraité. Pour obtenir le montant de la distribution, le particulier prend le solde du compte de retraite au 31 décembre de l’année précédente et le divise par la période de distribution. Le résultat est égal au montant minimum que le retraité doit retirer au cours de l'année en cours pour éviter les pénalités.
Lorsque les retraités reçoivent moins que la distribution minimale requise, l’IRS applique une taxe d’accise de 50% sur la différence entre la distribution minimale requise et le montant effectivement retiré.
Exemple de calcul de la distribution minimale requise
Prenons l'exemple d'un retraité âgé de 73 ans dont le solde de fin d'année est de 500 000 USD dans un IRA et supposons que le tableau actuel de la durée de vie uniforme publié par l'IRS a généré une période de distribution de 25 ans. Pour arriver à la distribution minimale requise pour l'année en cours, le retraité diviserait 500 000 $ par 25, ce qui donnerait une distribution minimale de 20 000 $. L'IRS ne pénalise pas les retraités qui retirent plus que leur distribution minimale requise. La nature du calcul signifie également que les distributions minimales requises changent d’une année à l’autre, la réduction de l’espérance de vie du retraité entraînant une diminution du dénominateur. Toute fluctuation du solde du compte due à des retraits ou à des gains ou pertes de placement changerait le numérateur dans le calcul.
Utilisation dans les régimes SEPP
Pour les moins de 59 ans, l'IRS offre la possibilité de recevoir des distributions des fonds de retraite tout en évitant les pénalités de retrait anticipé en plaçant les fonds dans un régime de paiement périodique (PPS) sensiblement égal. Ces régimes obligent les titulaires de compte à choisir une méthode de calcul des montants qu'ils peuvent retirer sans pénalité. Dans ce scénario, la méthode de distribution minimale requise fournit un montant de retrait annuel variable en fonction des fluctuations du compte et de l'espérance de vie du titulaire. Les titulaires de compte peuvent également choisir des méthodes d’amortissement fixes et de rente fixe pour déterminer le montant admissible de retraits sans pénalité avant la retraite.
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