Comptabilisation à la date de transaction
La comptabilisation à la date de transaction est une méthode comptable utilisée par les comptables et les comptables pour enregistrer les transactions. La comptabilité à la date de transaction enregistre la transaction à la date à laquelle un accord a été entré (la date de transaction), au lieu de la date à laquelle la transaction a été finalisée (la date de règlement). Toutefois, si la transaction implique des intérêts, ceux-ci ne peuvent être enregistrés dans les livres tant que la date de règlement n’est pas arrivée.
RUPTURE DE COMPTE
La distinction entre la comptabilisation à la date de transaction et la comptabilisation à la date de règlement est importante car elle peut avoir une incidence sur les états financiers de la société. Par exemple, supposons que ZXC Corporation, dont l’exercice se termine le 31 décembre, achète une nouvelle usine avec endettement le 26 décembre et en prend possession le 31 janvier de l’année suivante. Cette transaction s'étend sur la date de fin de son exercice. La méthode comptable utilisée par ZXC Corporation aura une incidence sur l’exercice pour lequel cette transaction est enregistrée.
Si ZXC Corporation utilise la comptabilisation à la date de transaction, le montant de l'actif et du prêt sera enregistré dans les livres de la société - sans qu'aucun intérêt ne soit accumulé pendant les cinq jours - le 26 décembre. S'ils utilisent les données de règlement en comptabilité, l'actif et le passif seront enregistrés dans le compte de la société. livres le 31 janvier de l’année suivante. Quelle que soit la méthode comptable utilisée, les intérêts associés à la transaction ne seront pas enregistrés avant le règlement.
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