Guide des renversements 401 (k) et IRA

Lorsque vous quittez un employeur pour des raisons autres que la retraite, pour un nouvel emploi ou simplement pour être seul, vous disposez de quatre options pour votre plan 401 (k). Vous pouvez:

• Rouler les actifs dans un IRA ou Roth IRA
• Gardez votre 401 (k) avec votre ancien employeur
• Consolidez votre 401 dans le plan de votre nouvel employeur
• Encaissez votre 401 (k)

Examinons chacune de ces stratégies pour déterminer quelle est la meilleure option pour vous.

Transférer votre 401 (k) à un IRA

Avec votre propre IRA, vous avez le plus de contrôle et le plus de choix. À moins que vous ne travailliez pour une entreprise avec un plan de très haute qualité - en général, il s’agit des grandes entreprises du Fortune 500 -, les IRA offrent généralement une gamme d’investissements beaucoup plus large que celle de 401 (k). Certains régimes ne peuvent choisir que parmi une demi-douzaine de fonds et certaines entreprises encouragent fortement les participants à investir fortement dans des actions de la société. De nombreux régimes 401 (k) sont également financés par des contrats de rente variable qui fournissent une couche de protection d'assurance pour les actifs du régime, à un coût pour les participants allant souvent jusqu'à 3% par an. Selon le dépositaire et les investissements que vous choisissez, les frais de l'IRA ont tendance à être moins chers.

À quelques exceptions près, les IRA autorisent pratiquement tous les types d’actifs: actions, obligations, certificats de dépôt (CD), fonds communs de placement / fonds négociés en bourse, sociétés de placement immobilier (REIT) et rentes. Si vous êtes prêt à mettre en place un IRA autogéré, même certains investissements alternatifs tels que des contrats de location de pétrole et de gaz, des biens matériels et des produits de base peuvent être achetés dans ces comptes.

Si vous optez pour un IRA, votre deuxième décision consiste à ouvrir un IRA traditionnel ou un Roth IRA. Fondamentalement, vous avez le choix entre payer l'impôt maintenant ou plus tard.

IRA traditionnel

Le principal avantage d'un IRA traditionnel est que votre investissement est déductible des impôts maintenant. vous mettez de l'argent avant impôt dans un IRA et ces contributions ne font pas partie de votre revenu imposable. Si vous avez un 401 (k) traditionnel, le transfert est simple, puisque ces contributions ont également été faites avant impôt. Le report d'impôt ne durera toutefois pas éternellement. Lorsque vous retirez les fonds, vous devez payer des impôts sur l’argent et ses gains plus tard. Et vous devez commencer à les retirer à 70 ans et demi, une règle connue sous le nom de prise de distribution minimale requise (RMD), que vous travailliez ou non. (Les RMD sont également requis à partir de la plupart des 401 (k) s lorsque vous atteignez cet âge, à moins que vous ne travailliez toujours - voir ci-dessous.)

Si vous vous demandez si un roulement est autorisé ou va déclencher des taxes, souvenez-vous de la règle de base suivante: vous êtes généralement en sécurité si vous passez d'un compte à un autre avec un impôt similaire, par exemple un compte 401 (k) traditionnel à un IRA traditionnel, ou un Roth 401 (k) à un Roth IRA.

Roth IRA

En revanche, si vous optez pour un roulement Roth IRA, vous devez traiter immédiatement le compte complet comme un revenu imposable. Vous devez maintenant payer l'impôt sur ce montant (impôt fédéral sur le revenu et impôt sur le revenu des États, le cas échéant). De plus, vous aurez besoin des fonds nécessaires pour payer la taxe et devrez peut-être augmenter la retenue à la source ou payer des impôts estimés pour comptabiliser le passif. Cependant, en supposant que vous conserviez l'IRA Roth pendant au moins cinq ans et que vous remplissiez d'autres exigences, tous les fonds - votre contribution après impôt et les revenus qui en découlent - sont alors exempts d'impôt.

Il n'y a pas d'exigences de distribution à vie pour les Roth IRA, les fonds peuvent donc rester dans le compte et continuer à croître sans impôt. Vous pouvez laisser cet œuf en franchise d’impôt à vos héritiers (bien qu’ils devront retirer le compte au cours de leur espérance de vie).

Si votre plan 401 (k) était un compte Roth, il ne peut être transféré que sur un IRA Roth. Cela a du sens puisque vous avez déjà payé l’impôt sur les fonds versés sur le compte Roth désigné. Si tel est le cas, vous ne payez aucun impôt sur le roulement vers l'IRA Roth. Effectuer un basculement d'un système traditionnel 401 (k) vers un système Roth IRA est toutefois un processus en deux étapes. D'abord, vous transférez l'argent à un IRA, puis vous le convertissez en un Roth IRA.

Décider quel IRA choisir

Où en êtes-vous financièrement par rapport à l'endroit où vous pensez être lorsque vous puisez dans les fonds? Répondre à cette question peut vous aider à choisir l’option de survol à utiliser. Si vous vous trouvez actuellement dans une tranche d'imposition élevée et prévoyez avoir besoin de l'argent avant cinq ans, un Roth IRA peut ne pas avoir de sens. Vous payerez immédiatement une facture fiscale élevée, puis vous perdrez les avantages escomptés d'une croissance hors taxe qui ne se concrétisera pas. À l'inverse, si vous vous situez dans une tranche d'imposition modeste maintenant mais si vous vous attendez à la situer dans une tranche supérieure, le coût actuel des impôts peut être réduit par rapport aux économies d'impôts à venir (en supposant que vous puissiez vous permettre de payer des impôts au report maintenant).

Aurez-vous besoin d'argent avant de prendre votre retraite? N'oubliez pas que tous les retraits d'un IRA traditionnel sont soumis à l'impôt sur le revenu régulier, plus une pénalité si vous avez moins de 59 ans et ils ne bénéficient pas de l'une des exonérations (par exemple, l'achat d'une maison). En revanche, les retraits des contributions après impôt d'un Roth IRA (les fonds transférés sur lesquels vous avez déjà payé des impôts) ne sont jamais imposés. Vous ne serez imposé que si vous retirez les gains sur les contributions avant d'avoir occupé le compte pendant cinq ans; ceux-ci peuvent également être soumis à une pénalité de 10% si vous avez moins de 59 ans et demi et que vous n'êtes pas admissible à une exception de pénalité.

Ce n'est pas tout ou rien, cependant. Vous pouvez répartir votre distribution entre un IRA traditionnel et Roth IRA (en supposant que l'administrateur du régime 401 (k) le permette). Vous pouvez choisir n’importe quelle division qui vous convient (par exemple, 75% à un IRA traditionnel et 25% à un Roth IRA). Vous pouvez également laisser certains actifs dans le plan.

Garder le plan actuel 401 (k)

Si votre ancien employeur vous permet de conserver vos fonds dans son 401 (k) après votre départ, cela peut être une bonne option, mais seulement dans certaines situations, déclare Colin F. Smith, président de The Retirement Company à Wilmington, Caroline du Nord. le premier est si votre nouvel employeur n'offre pas un 401 (k) ou un autre moins substantiellement moins avantageux. Par exemple, l'ancien régime "peut comporter des options de placement que vous ne pouvez intégrer à un nouveau régime", déclare M. Smith.

Les avantages supplémentaires de garder votre 401 (k) avec votre ancien employeur incluent:

• Maintenir la performance. Si votre compte de régime 401 (k) a bien fonctionné pour vous, surperformant considérablement les marchés au fil du temps, restez avec un gagnant. Les fonds font évidemment quelque chose de bien.
• Avantages fiscaux spéciaux. Si vous quittez votre emploi au cours de l’année où vous atteignez l’âge de 55 ans et pensez penser à commencer à retirer de l’argent avant d’avoir 59 ans, les retraits seront sans pénalité.
• Protection légale. En cas de faillite ou de poursuites judiciaires, les lois 401 (k) sont soumises à la protection des créanciers par la loi fédérale. Les IRA sont moins bien protégés; cela dépend des lois des états.

La loi de 2005 sur la prévention des abus de la faillite et la protection du consommateur protège de la faillite jusqu’à 1, 25 million de dollars d’actifs classiques ou Roth IRA. Mais la protection contre d'autres types de jugements varie.

Si vous allez devenir travailleur indépendant, vous voudrez peut-être également conserver l'ancien plan. C'est certainement la voie de la moindre résistance. Mais gardez à l’esprit que vos options d’investissement avec le 401 (k) sont plus limitées que dans un IRA, aussi encombrant qu’il puisse être d’en créer un.

Quelques points à prendre en compte lorsque vous quittez un 401 (k) chez un employeur précédent:

• Garder la trace de plusieurs comptes différents peut devenir fastidieux. Scott Rain, senior en fiscalité chez Schneider Downs & Co., à Pittsburgh, en Pennsylvanie, a déclaré: «Si vous laissez votre 401 (k) à chaque poste, il devient très difficile de garder une trace de tout cela. Il est beaucoup plus facile de consolider dans un 401 (k) ou dans un IRA. "
• Vous ne serez plus en mesure de contribuer à l'ancien plan et de recevoir des jumelages d'entreprise, l'un des gros avantages d'un 401 (k) - et, dans certains cas, de ne plus pouvoir emprunter sur le plan.
• Vous ne pourrez peut-être pas effectuer de retraits partiels, étant limité à une distribution forfaitaire à terme.

N'oubliez pas que si votre actif est inférieur à 5 000 $, vous devrez peut-être informer votre administrateur de régime ou votre ancien employeur de votre intention de rester dans le régime. sinon, ils peuvent automatiquement vous distribuer les fonds ou les transférer à un IRA. Si le compte a moins de 1 000 USD, vous n’avez peut-être pas le choix: beaucoup de 401 (k) s à ce niveau sont automatiquement retirés.

Passage à un nouveau 401 (k)

Si votre nouvel employeur autorise les transferts immédiats dans son plan 401 (k), ce changement a ses points. Vous serez peut-être habitué à ce qu'un administrateur de régime gère facilement votre argent et à la discipline des cotisations automatiques. Vous pouvez également contribuer beaucoup plus annuellement à un 401 (k) qu'à un IRA.

En 2019, les employés peuvent verser jusqu'à 19 000 dollars à leur plan 401 (k). Toute personne de 50 ans ou plus est admissible à une contribution de rattrapage supplémentaire de 6 000 $.

Une autre raison de prendre cette mesure: si vous prévoyez de continuer à travailler après l’âge de 70 ans et demi, vous devriez pouvoir retarder la prise de DMR sur des fonds qui sont dans le régime 401 (k) de votre employeur actuel, y compris l’argent de roulement de votre compte précédent.

Les avantages devraient être similaires à ceux de garder votre 401 (k) chez votre ancien employeur. La différence: vous serez en mesure d’investir davantage dans le nouveau plan et de recevoir des correspondances d’entreprise aussi longtemps que vous resterez dans votre nouvel emploi.

Mais surtout, vous devriez vous assurer que votre nouveau plan est excellent. Si les options d'investissement sont limitées ou comportent des frais élevés, ou en l'absence de contrepartie, cette option 401 (k) peut ne pas être la meilleure solution.

Si votre nouvel employeur est davantage une entreprise jeune et entreprenante, il peut proposer un SEP IRA ou un SIMPLE IRA - plans de travail qualifiés destinés aux petites entreprises (ils sont plus faciles et moins chers à administrer que les plans 401 (k)). L'IRS autorise les transferts de 401 (k) s à ceux-ci, mais il peut y avoir des périodes d'attente et d'autres conditions.

Encaissement de votre 401 (k)

L'encaisser est généralement une erreur. Premièrement, vous serez imposé sur l'argent comme un revenu ordinaire, au taux d'imposition actuel. De plus, si vous ne travaillez plus, vous devez avoir 55 ans pour éviter de payer une pénalité supplémentaire de 10%. Si vous travaillez toujours, vous devez attendre d'avoir accès à l'argent sans pénalité jusqu'à l'âge de 59 ans et demi.

Donc, évitez cette option, sauf en cas d'urgence. Si vous êtes à court d’argent (peut-être avez-vous été mis à pied), retirez uniquement ce dont vous avez besoin pour vous aider. Déplacez le reste dans un IRA.

Ne pas rouler sur le stock de l'employeur

Une grande exception à tout cela: si vous détenez des actions de votre société (ou ex-société) dans votre 401 (k), il peut être judicieux de ne pas reporter cette partie du compte. La raison en est une plus-value nette non réalisée (NUA). NUA est la différence entre la valeur du stock lorsqu’il est entré dans votre compte et sa valeur lorsque vous prenez la distribution.

Vous n'êtes taxé sur la NUA que lorsque vous effectuez une distribution du stock et que vous choisissez de ne pas différer la NUA. En payant l'impôt sur la NUA maintenant, il devient votre base d'imposition dans le stock. Ainsi, lorsque vous le vendez, immédiatement ou à l'avenir, votre gain imposable correspond à l'augmentation par rapport à ce montant. Toute augmentation de valeur par rapport au NUA devient un gain en capital. Vous pouvez même vendre le stock immédiatement et obtenir le traitement des gains en capital (la période de détention habituelle de plus d'un an pour le traitement des gains en capital ne s'applique pas si vous ne différez pas l'impôt sur la NUA lorsque le stock vous est distribué).

En revanche, si vous reconduisez les actions dans un IRA traditionnel, vous ne paierez pas d'impôt sur la NUA maintenant, mais toute la valeur des actions à ce jour, majorée de la plus-value, sera traitée comme un revenu ordinaire lors de la distribution.

Comment faire un roulement

La mécanique de roulage sur 401 (k) plan est facile. Vous choisissez une institution financière, comme une banque, un courtier ou une plateforme d'investissement en ligne, avec laquelle ouvrir un IRA. Indiquez à votre administrateur de régime 401 (k) où vous avez ouvert le compte.

Il existe deux types de reconduction: directe et indirecte. lors d'un roulement direct, l'argent est transféré électroniquement d'un compte à un autre. Ou encore, l'administrateur du régime peut vous faire un chèque à l'ordre de votre compte, que vous déposez. Aller directement (sans chèque) est la meilleure approche.

En cas de roulement indirect, les fonds viennent à vous pour effectuer un nouveau dépôt. Si vous prenez l'argent en espèces au lieu de le transférer directement sur le nouveau compte, vous ne disposez que de 60 jours pour déposer les fonds dans un nouveau plan. Si vous manquez la date limite, vous serez soumis à des retenues à la source et à des pénalités.

Certaines personnes effectuent un roulement indirect si elles souhaitent contracter un emprunt de 60 jours sur leur compte de retraite.

En raison de ce délai, les transferts directs sont fortement recommandés. De nos jours, dans de nombreux cas, vous pouvez transférer des actifs directement d'un dépositaire à un autre, sans rien vendre, qu'il s'agisse d'un transfert fiduciaire ou d'un transfert en nature. Si, pour une raison quelconque, l'administrateur du régime ne peut pas transférer les fonds directement dans votre IRA ou votre nouveau 401 (k), faites vérifier le chèque qu'il vous a envoyé au nom du nouveau compte de son dépositaire. Cela compte toujours comme un roulement direct. Cependant, pour être sûr, assurez-vous de déposer les fonds dans les 60 jours.

Sinon, votre ancien employeur retient 20% de vos fonds si vous recevez un chèque à l’ordre du destinataire. Cependant, gardez à l'esprit que, si vous prenez un chèque à l'ordre du nouveau régime mais que vous ne le faites pas déposer dans les 60 jours, vous serez quand même frappé par les pénalités.

Pour en savoir plus sur les moyens les plus sûrs de procéder à des transferts et des transferts d'IRA, téléchargez les publications IRS 575 et 590 sur le site Web de l'IRS.

Le résultat final

Lorsque vous quittez un emploi, vous devez prendre en compte trois éléments pour décider si un roulement vous convient:

1. Honoraires
2. La gamme et la qualité des investissements dans votre 401 (k) par rapport à un IRA
3. Les règles du plan 401 (k) à votre ancien ou nouvel emploi

Le point clé à retenir à propos de tous ces transferts est que chaque type a ses règles. Un roulement ne déclenche généralement pas d'impôts ni n'entraîne de complications fiscales, tant que vous restez dans la même catégorie d'impôts. Cela signifie que vous déplacez un 401 normal (k) dans un IRA traditionnel et un Roth 401 (k) dans un Roth IRA.

Assurez-vous simplement de vérifier votre solde 401 (k) lorsque vous quittez votre emploi et de choisir un plan d'action. Négliger cette tâche pourrait vous laisser une traînée de comptes de retraite chez différents employeurs, voire des pénalités fiscales désagréables si votre ancien employeur vous envoyait simplement un chèque que vous n'aviez pas réinvesti correctement à temps.