L'Irlande est-elle un paradis fiscal?

L'Irlande est considérée comme un paradis fiscal en raison de la politique fiscale et économique du pays. La législation favorise fortement la création et le fonctionnement de sociétés et l'environnement économique est très accueillant pour toutes les sociétés, en particulier celles investies dans la recherche, le développement et l'innovation.

Fiscalité générale

Avant déductions, les États-Unis appliquent un taux d'imposition des sociétés de 35%. Le taux d'imposition des sociétés irlandaises est de 12, 5%. En outre, l’Irlande applique uniquement un taux d’impôt sur les sociétés de 6, 25% pour les revenus liés au brevet ou à la propriété intellectuelle d’une entreprise. Ce taux inférieur est destiné à fournir des allégements fiscaux pour la protection et le soutien des redevances provenant de la propriété intellectuelle. Certaines exonérations fiscales, telles que les exonérations de la taxe sur les revenus extraterritoriaux, sont une politique adoptée depuis les années 50.

Points clés à retenir

• De nombreuses personnes considèrent l'Irlande comme un paradis fiscal en raison de sa politique fiscale et économique favorable à la création et au fonctionnement de sociétés.
• L’économie irlandaise est très accueillante pour toutes les entreprises, en particulier celles investies dans la recherche, le développement et l’innovation.
• L’Irlande est particulièrement réceptive aux jeunes entreprises intensives en recherche et développement, qui peuvent réclamer des arriérés d’impôts.

Les politiques fiscales irlandaises relatives aux postes de recherche et développement incitent fortement les entreprises à investir dans des idées innovantes. L’Irlande a adopté des politiques permettant aux nouvelles entreprises intensives en recherche et développement de réclamer des arriérés d’impôts. Cela est vrai même si l'entreprise en démarrage subit des pertes et ne peut pas payer l'impôt sur les sociétés. De plus, le crédit d’impôt de 25% est appliqué au taux d’impôt sur les sociétés de 12, 5% seulement.

L'Irlande est fortement tributaire de l'impôt sur les sociétés et est clairement incitée à rester un paradis fiscal pour les entreprises et à ne pas mettre en œuvre de politiques défavorables. L'Irlande a conclu une convention fiscale avec plus de 70 pays, dont plus de 25 sont des pays développés.

Politiques économiques

Les prix de transfert permettent aux sociétés de transférer les bénéfices des juridictions à imposition élevée vers des juridictions à imposition faible. Ainsi, une société négocie avec différentes filiales plutôt qu'avec des sociétés externes. Ce changement artificiel, effectué par des sociétés multinationales produisant jusqu'à 70% du commerce mondial, entraînera une baisse des impôts. Cette politique de prix de transfert a eu pour résultat que le Sénat des États-Unis et la Commission européenne enquêtaient sur les activités irlandaises d'Apple Inc. (NASDAQ: AAPL). Cela s’est produit après le taux d’imposition effectif de 3, 7% appliqué par Apple sur un chiffre d’affaires de 31 milliards de dollars en 2014.

Le gouvernement irlandais est considéré comme favorable aux entreprises et non bureaucratique. Le coût de la vie du pays est parmi les plus bas par rapport aux autres pays européens, ce qui constitue une incitation supplémentaire pour les sociétés transnationales. Les salaires, les assurances, le loyer et les matériaux coûtent moins cher que dans de nombreux autres pays d’Europe.

L’environnement financier de l’Irlande permet la mise en place de véhicules spéciaux permettant de réduire les impôts. En 2013, 742 véhicules spéciaux étaient situés en Irlande. En 2014, les actifs détenus dans ces véhicules étaient estimés à 421, 9 milliards d'euros. La raison de la forte utilisation de véhicules spéciaux est liée à la transparence financière, l’Irlande n’en ayant que très peu. Le gouvernement n'exige pas des sociétés transnationales qu'elles fournissent des comptes publics du chiffre d'affaires, des subventions reçues, du bénéfice ou du montant des taxes payées. (Pour une lecture connexe, voir "Les 10 meilleurs paradis fiscaux européens")