Confiance révocable ou confiance irrévocable: quelle est la différence?
Une confiance révocable et une confiance vivante sont des termes distincts qui décrivent la même chose: une confiance dans laquelle les termes peuvent être modifiés à tout moment. Une fiducie irrévocable décrit une fiducie qui ne peut pas être modifiée après avoir été créée sans le consentement des bénéficiaires.
Une fiducie est une entité juridique distincte créée par une personne pour gérer ses actifs. Les fiducies sont créées au cours de la vie d'une personne pour garantir que les actifs sont utilisés d'une manière que celle-ci juge appropriée. Une fois que les actifs sont placés dans une fiducie, un tiers, appelé fiduciaire, les gère. Le fiduciaire détermine la manière dont les actifs sont investis et à qui ils sont distribués lorsque le propriétaire de la fiducie décède, bien qu’il doive gérer la fiducie conformément aux directives en vigueur lors de la constitution de la fiducie. Il est courant qu'une personne riche utilise une fiducie par opposition à un testament pour la planification successorale et pour préciser ce qu'il advient de sa fortune à sa mort. Les fiducies sont également un moyen de réduire le fardeau fiscal et d’éviter que les actifs soient soumis à une vérification.
Trust révocable (Living Trust)
Les deux types de fiducies de base sont une fiducie révocable, également appelée fiducie vivante révocable ou simplement une fiducie vivante, et une fiducie irrévocable. Le propriétaire d'une fiducie révocable peut en modifier les conditions à tout moment. Il peut supprimer des bénéficiaires, en désigner de nouveaux et modifier les dispositions relatives à la gestion des actifs au sein de la confiance.
Compte tenu de la souplesse des fiducies révocables ou vivantes et de la rigidité d’une fiducie irrévocable, il semble que toutes les fiducies devraient être révocables. La raison pour laquelle ils ne le sont pas, c'est que les fiducies révocables ont quelques inconvénients clés.
Étant donné que le propriétaire conserve un tel niveau de contrôle sur une fiducie révocable, les actifs qu’il y investit ne sont pas protégés des créanciers comme ils le sont dans une fiducie irrévocable. S'il est poursuivi, les actifs de la fiducie peuvent être ordonnés en liquidation pour satisfaire tout jugement rendu. Lorsque le propriétaire d'une fiducie révocable décède, les actifs détenus en fiducie sont également assujettis aux droits successoraux fédéraux et de l'État.
Confiance irrévocable
Les conditions d'une confiance irrévocable, en revanche, sont précisées dès la signature de l'accord. Sauf dans des circonstances extrêmement rares, aucune modification ne peut être apportée à une fiducie irrévocable.
Le bienfaiteur, après avoir transféré les actifs dans la fiducie, supprime effectivement tous les droits de propriété sur les actifs et, dans la plupart des cas, tout contrôle.
La principale raison de choisir une structure de confiance irrévocable est l’impôt. Les fiducies irrévocables extraient les actifs de la masse imposable du bienfaiteur, ce qui signifie qu'elles ne sont pas soumises à l'impôt sur les successions au décès, et dégagent également le bienfaiteur de la responsabilité fiscale de tout revenu généré par les actifs. Les fiducies irrévocables peuvent être difficiles à mettre en place et nécessitent l'aide d'un avocat qualifié.
Points clés à retenir
- Les fiducies révocables ou vivantes peuvent être modifiées après leur création.
- Les fiducies irrévocables ne peuvent plus être modifiées après leur création, ou du moins sont très difficiles à modifier.
- Les fiducies irrévocables offrent des avantages d'abri fiscal, mais pas les fiducies révocables.