Comment la taxe de sécurité sociale est-elle calculée?

La taxe du programme d'assurance vieillesse, survivants et invalidité (OASDI) - plus communément appelée taxe de sécurité sociale - est calculée en prenant un pourcentage défini de votre revenu de chaque chèque de paie. Ce pourcentage est déterminé chaque année par la loi et s'applique aux employés et aux employeurs. Pour 2019, les employés et les employeurs doivent verser 6, 2% de la rémunération des employés, pour un total de 12, 4%. Les travailleurs indépendants sont responsables de la totalité des 12, 4%.

Sécurité sociale

Le programme de sécurité sociale offre des prestations aux retraités et à ceux qui sont autrement incapables de travailler en raison d'une maladie ou d'un handicap. La sécurité sociale constitue souvent la seule source de revenus conséquents pour les personnes qui ne peuvent plus travailler - en particulier pour celles qui ont des antécédents de revenus modestes.

La sécurité sociale étant un programme gouvernemental destiné à fournir un filet de sécurité aux citoyens qui travaillent, elle est financée par une simple retenue à la source qui déduit un pourcentage déterminé du revenu avant impôt de chaque chèque de paie. Les travailleurs qui cotisent pendant au moins 10 ans ont le droit de percevoir des prestations en fonction de leurs antécédents de gains une fois qu'ils ont pris leur retraite ou sont handicapés.

Medicare

Le programme d’assurance hospitalisation (HI) de Medicare est un autre programme gouvernemental destiné aux citoyens dans le besoin et qui requiert une retenue à la source obligatoire. Les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie sont souvent combinées et inscrites sur les chèques de paie comme taxe FICA, qui correspond à la loi fédérale sur les contributions d’assurance.

Comme pour l’OASDI, le taux d’imposition HI est fixé chaque année par la loi. Pour 2019, le taux d'imposition HI est de 1, 45% pour les employés et les employeurs. Ceux qui travaillent à leur compte doivent payer les deux parties, soit un taux d’imposition total de 2, 9%.

Maximum des revenus imposables

Les prestations de sécurité sociale sont plafonnées à un montant mensuel maximum basé sur l'historique des gains. Afin d'empêcher les travailleurs de payer plus d'impôts qu'ils ne peuvent en recevoir par la suite, il existe une limite au montant du salaire annuel ou du revenu gagné imposable, appelée plafond d'impôt. Pour 2019, le montant maximum de revenu assujetti à la taxe OASDI est de 132 900 $, la contribution annuelle maximale d'un employé étant plafonnée à 7 960, 80 $. Le montant est fixé par le Congrès et peut varier d’une année à l’autre. Cependant, aucune limite de ce type ne s'applique à la taxe Medicare HI; il est basé sur les gains annuels totaux d'un individu.

La limite salariale est indexée chaque année sur l'inflation et figure dans la publication IRS 15 pour la plupart des employés ou la publication 51 pour les travailleurs agricoles.

Selon la publication 15 de l'IRS, les salaires soumis à FICA incluent tous les revenus perçus pour des services rendus, sauf exclusion spécifique. Le paiement ne doit pas nécessairement être effectué en espèces ou par chèque. Les salaires comprennent les salaires, les primes, les commissions et les congés payés ou les congés de maladie. Les paiements en nature, sous forme de biens, de logement, de nourriture, de vêtements ou de services sont également inclus, sauf si l'employé est un travailleur domestique ou agricole. Les contributions facultatives à un régime de retraite qualifié sont soumises à la FICA. Les primes d'assurance contre les accidents ou l'assurance maladie payées par l'employeur pour un employé, y compris son conjoint et les personnes à sa charge, ne constituent pas un salaire et ne sont pas comprises dans le FICA. Les cotisations versées par l'employeur au compte d'épargne santé ne sont pas non plus considérées comme des salaires.

Par exemple, Jeff gagne 20 000 dollars par an. Il choisit de cotiser 4 000 $ à son régime 401 (k) et son employeur verse 25%, soit 1 000 $. Son salaire à la sécurité sociale est de 20 000 USD: sa contribution de report optionnelle est toujours soumise à la FICA, et le montant supplémentaire versé par l'employeur ne l'est pas. La taxe de sécurité sociale retenue sur son salaire est de 1 240 $.

Si une personne gagne plus que le plafond de la sécurité sociale de plus d'un employeur, elle peut en réalité payer plus d'impôts que nécessaire. Lorsqu'un paiement excédentaire survient, ce montant est appliqué à la facture de l'impôt fédéral du particulier ou est remboursé. Chaque employeur doit toujours faire correspondre sa contribution fiscale, mais il ne reçoit pas de remboursement, même s'il se rend compte du paiement en trop.

Calcul des taxes FICA: un exemple

Un employé qui gagne 166 920 dollars par an perçoit des chèques de paie bimensuels de 6 420 dollars avant impôts et de toute retenue à la source dans le cadre d'un régime de retraite. Bien que la totalité du salaire soit due à Medicare, seule la première tranche de 128 400 $ est soumise à la taxe de sécurité sociale. Étant donné que 128 400 $ divisé par 6 420 $ est égal à 20, ce seuil est atteint après le 20e chèque de règlement.

Par conséquent, pour les 20 premières périodes de paie, la retenue totale de l’impôt FICA est égale à (6 420 $ x 6, 2%) + (6 420 $ x 1, 45%), ou 491, 13 $. Seule la taxe Medicare HI est applicable aux quatre périodes de paie restantes, de sorte que la retenue est réduite à 6 420 $ x 1, 45%, ou 93, 09 $. Au total, l’employé paie 7 960, 80 USD à la sécurité sociale et 2 420, 34 USD à Medicare chaque année. Bien que cela n’affecte pas le salaire net de l’employé, l’employeur doit contribuer le même montant aux deux programmes.

Comme mentionné ci-dessus, les travailleurs indépendants sont considérés à la fois comme des employeurs et des employés aux fins de l'impôt, ce qui signifie qu'ils sont redevables des deux contributions. Dans l'exemple ci-dessus, un travailleur indépendant ayant le même salaire verse 15 921, 60 USD à la sécurité sociale et 4 840, 68 USD à Medicare.

Taux de sécurité sociale au fil des ans

La taxe de sécurité sociale a commencé en 1937. À cette époque, le taux d’emploi des employés était de 1%. Elle a régulièrement augmenté au fil des ans, atteignant 3% en 1960 et 5% en 1978. En 1990, la part des employés est passée de 6, 06 à 6, 2% mais est restée stable depuis, à l'exception de 2011 et de 2012. L'aide fiscale, La loi de 2010 relative à la réautorisation de l'assurance-emploi et à la création d'emplois, a réduit le pourcentage de contribution à 4, 2% pour les employés de ces années; les employeurs étaient toujours tenus de payer la totalité de leurs cotisations.

Le plafond d'imposition existe depuis la création du programme en 1937 et est resté à 3 000 dollars jusqu'à la loi de 1950 sur la modification de la sécurité sociale. Il a ensuite été porté à 3 600 dollars avec une couverture et des avantages étendus. Des augmentations supplémentaires du plafond d'imposition en 1955, 1959 et 1965 ont été conçues pour remédier à la différence d'avantages entre les travailleurs à bas salaire et ceux à revenu élevé.

La politique fiscale de la sécurité sociale dans les années 1970 a vu un certain nombre de propositions d’amendements et de réévaluations. L'Administration Nixon a joué un rôle primordial en affirmant que les augmentations du plafond d'imposition devaient être corrélées aux modifications de l'indice national des salaires moyens afin de prendre en compte le niveau des prestations pour les personnes dans différentes tranches d'imposition. La loi de 1972 sur la modification de la sécurité sociale a dû être modifiée en raison de problèmes liés à la formule de calcul des prestations qui suscitait des inquiétudes quant au financement. Un amendement de 1977 a corrigé le déficit financier et mis en place une structure d’augmentation du plafond d’imposition correspondant aux augmentations de salaire moyennes.

En plus de suivre les augmentations de salaire moyennes, le plafond d'imposition de la sécurité sociale a également été augmenté pour améliorer le financement au sein du système et fournir des montants de prestations raisonnables à ceux qui gagnent des salaires supérieurs à la moyenne. Depuis 1983, le nombre de salariés américains ayant dépassé le plafond d'imposition a été d'environ 6%.

Au XXIe siècle, on craint généralement que la sécurité sociale ne devienne insolvable en raison de l'espérance de vie plus longue et du rétrécissement du ratio travailleurs / retraités. Les analystes suggèrent parfois d’élever la taxe de sécurité sociale afin de maintenir le programme correctement financé. Cependant, la plupart des politiciens hésitent à souscrire à cette position en raison de l’opinion dominante du public à son encontre.

Un impôt régressif

Une autre plainte fréquente avec la taxe de sécurité sociale est qu’elle est régressive; c'est-à-dire que si une personne gagne moins d'argent, un pourcentage plus élevé de son revenu va à cet impôt. C'est un impôt régressif car il ne s'applique qu'aux revenus jusqu'à un certain montant. Toute personne gagnant moins de 128 400 dollars américains a un taux effectif d’imposition de 6, 2%. En revanche, une personne gagnant 1 million de dollars par an verse un pourcentage beaucoup plus faible de son revenu total au titre de la taxe de sécurité sociale.