Définition de capital de niveau 2

Qu'est-ce que le capital de deuxième niveau?

Le capital de catégorie 2 est la composante secondaire du capital de la banque, en plus du capital de catégorie 1, qui constitue les réserves obligatoires de la banque. Les fonds propres de catégorie 2 sont désignés en tant que fonds propres supplémentaires et sont composés d'éléments tels que les réserves de réévaluation, les réserves non divulguées, les instruments hybrides et la dette à terme subordonnée. Dans le calcul des réserves obligatoires d'une banque,

Les fonds propres de catégorie 2 sont considérés comme moins sûrs que les fonds propres de catégorie 1 et, aux États-Unis, les exigences globales en fonds propres des banques reposent en partie sur le risque pondéré lié aux actifs d'une banque.

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Capital de niveau 2

Comment fonctionne le capital de niveau 2

Les lois régissant les exigences de fonds propres des banques découlent des Accords de Bâle internationaux, une série de recommandations du Comité de Bâle sur le contrôle des banques. En vertu des accords de Bâle, le capital d'une banque est divisé en capital de base de catégorie 1 et en capital supplémentaire de catégorie 2. Le ratio de fonds propres minimum requis pour une banque est fixé à 8%; 6% doivent être fournis par des fonds propres de catégorie 1. Le ratio de capital d'une banque est calculé en divisant son capital par le total de ses actifs fondés sur le risque.

Les fonds propres de catégorie 2 sont considérés comme moins fiables que les fonds propres de catégorie 1 car ils sont plus difficiles à calculer avec précision et sont composés d’actifs plus difficiles à liquider. Il est généralement divisé en deux niveaux: supérieur et inférieur. Le capital de catégorie 2 supérieur a la caractéristique d'être perpétuel et supérieur au capital et aux capitaux propres privilégiés. Il comporte également des coupons cumulatifs, différables, ainsi que des intérêts et principal pouvant être consignés. Les fonds propres de catégorie 2 de niveau inférieur se caractérisent par le fait qu’ils sont peu coûteux à émettre par une banque, que leurs coupons ne peuvent être différés sans provoquer de défaillance et qu'ils incluent des dettes subordonnées ayant une échéance minimale de cinq ans.

Points clés à retenir

• Le capital de catégorie 2 est la couche secondaire du capital d’une banque détenue en tant que réserves obligatoires.
• Le capital de catégorie 2 est subordonné au capital de catégorie 1 et est considéré comme plus risqué, car il est plus difficile de calculer si une liquidation est nécessaire.
• Le capital de catégorie 2 comprend les réserves de réévaluation, les provisions générales, la dette à terme subordonnée et les instruments de fonds propres hybrides.

Les composantes du capital de deuxième catégorie

La première composante du capital de catégorie 2 est constituée par les réserves de réévaluation, qui sont des réserves créées par la réévaluation d'un actif. Une réserve de réévaluation typique est un immeuble appartenant à une banque. Au fil du temps, la valeur de l'actif immobilier a tendance à augmenter et peut donc être réévaluée.

Le deuxième élément est constitué de dispositions générales. Ce sont des pertes qu'une banque peut subir d'un montant encore indéterminé. Le montant total de la provision générale autorisée s'élève à 1, 25% des actifs pondérés par le risque de la banque.

La plupart des pays, y compris les États-Unis, n'autorisent pas l'utilisation de réserves non divulguées, qui sont des bénéfices non mentionnés dans la réserve d'une banque, pour satisfaire aux exigences de réserve.

Le troisième élément est constitué par les instruments de capital hybrides, qui présentent à la fois des caractéristiques d'emprunt et des instruments de capitaux propres. Les actions privilégiées constituent un exemple d’instruments hybrides. Une banque peut inclure des instruments hybrides dans son capital de catégorie 2, à condition que les actifs soient suffisamment similaires aux capitaux propres pour que des pertes puissent être enregistrées sur la valeur nominale de l’instrument sans déclencher sa liquidation.

La dernière composante des fonds propres de la catégorie 2 en vertu de la réglementation américaine est la dette à terme subordonnée d’une durée initiale minimale de cinq ans ou plus. La dette est subordonnée aux déposants ordinaires et aux autres emprunts et titres qui constituent des dettes de rang supérieur.

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