Taxe total
L’impôt total, dans le contexte de l’impôt sur le revenu des particuliers, est le total composé de tous les impôts dus par un contribuable pour l’année. Ce nombre est essentiellement l'avant-dernier point de la formule d'imposition. Il comptabilise tous les crédits et toutes les déductions dus au contribuable, mais pas les paiements d'impôt effectués au cours de l'année. Le montant total de la taxe est ensuite comparé aux paiements effectués pour déterminer si un remboursement est dû ou si un solde est dû.
Casser la taxe totale
Le montant total de l'impôt est progressif et basé sur le revenu du payeur. Avec la loi de 2017 sur les réductions d'impôt et l'emploi, le gouvernement fédéral a autorisé sept tranches d'imposition allant de 10% à 37% à compter de l'année d'imposition 2018. La loi fiscale précédente comportait également sept tranches, mais les taux et les seuils ont été modifiés.
Total des exemples de taxes en vertu de la nouvelle loi fiscale
Pour un couple marié qui dépose conjointement en 2018, le total de l'impôt le moins élevé s'applique aux revenus jusqu'à 19 050 $. Ainsi, si le couple gagnait 19 000 dollars, il devrait payer exactement 1 900 dollars en impôt fédéral sur le revenu. Un deuxième couple paierait le pourcentage le plus élevé avec un revenu supérieur à 600 000 $. Mais notons que la taxe est graduée: le couple le mieux rémunéré ne devrait que 10% sur les 19 050 premiers dollars, soit le même montant que le premier couple, et ainsi de suite. Les seuls revenus imposés à 37% seraient des revenus supérieurs à 600 000 dollars. Ainsi, un couple gagnant 80 000 $ en 2018 serait redevable d'une taxe totale de 9 479 $.
Comment les déductions affectent la taxe totale
Le total de l’impôt comprend le revenu, l’impôt minimum de remplacement et l’impôt sur le travail indépendant. Il est calculé après déductions qui, avec la dernière réforme fiscale, ont été simplifiées et légèrement augmentées pour la plupart des déclarants. Par exemple, dans le système fiscal antérieur à 2018, les couples mariés qui déposaient ensemble avaient droit à une déduction forfaitaire de 13 000 $. Maintenant, ils recevront une déduction forfaitaire de 24 000 $. Cela semble être un bond énorme, mais le gouvernement a également supprimé l'exemption individuelle de 4 050 dollars, soit 8 100 dollars pour un couple. Avec cette différence, la déduction standard est en réalité de 15 900 $. C'est plus que précédemment, mais pas beaucoup. En outre, la déduction standard plus élevée signifie que moins de propriétaires pourront demander la déduction des intérêts hypothécaires et autres déductions personnelles, qui doivent être plus élevées que la déduction standard pour entrer en vigueur.
Notons enfin que si la taxe totale est effectivement totale, elle n’est guère permanente. Plusieurs parties de la loi de réforme fiscale de 2017 contiennent des dispositions d'extinction. Du point de vue des contribuables de la classe moyenne, le plus important sera l'expiration, à la fin de 2025, de la plupart des nouvelles règles de déduction et d'exemption. À moins que le Congrès n'agisse avant, la taxe totale de la plupart des déclarants reviendra plus ou moins aux niveaux précédents.
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