Comptes à recevoir (AR)

Qu'est-ce qu'un compte client?

Le poste client correspond au solde des sommes dues à une entreprise pour des biens ou services livrés ou utilisés mais non encore payés par les clients. Les créances sont inscrites au bilan en tant qu'actif courant. AR désigne toute somme d'argent due par les clients pour des achats effectués à crédit.

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Comptes débiteurs

Points clés à retenir

• Les comptes débiteurs sont un compte d'actif au bilan qui représente une créance à court terme sur une entreprise.
• Les comptes clients sont créés lorsqu'une entreprise laisse un acheteur acheter ses biens ou ses services à crédit.
• Les comptes fournisseurs sont similaires aux comptes clients, mais au lieu d'argent à recevoir, il s'agit de sommes dues.
• La force du RA d’une entreprise peut être analysée avec le ratio de rotation des comptes clients ou le nombre de jours d’exécutions.
• Une analyse du taux de rotation peut être complétée pour prévoir le moment où le RA sera effectivement reçu.

Comprendre les comptes à recevoir (AR)

Les comptes débiteurs se rapportent aux factures impayées d’une entreprise ou à l’argent que ses clients lui doivent. L'expression fait référence aux comptes qu'une entreprise a le droit de recevoir parce qu'elle a livré un produit ou un service. Les comptes débiteurs représentent une marge de crédit consenti par une entreprise et comportent généralement des conditions qui exigent des paiements dans un délai relativement court. Cela va généralement de quelques jours à une année fiscale ou civile.

Les entreprises enregistrent les créances clients dans leur bilan, car le client est légalement tenu de payer la dette. De plus, les comptes débiteurs sont des actifs à court terme, ce qui signifie que le solde du compte est dû par le débiteur dans un an ou moins. Si une entreprise a des créances, cela signifie qu’elle a réalisé une vente à crédit mais qu’elle n’a pas encore encaissé l’argent auprès de l’acheteur. La société a essentiellement accepté une reconnaissance de dette à court terme de son client.

De nombreuses entreprises utilisent des calendriers chronologiques d'ancienneté des comptes clients pour surveiller le statut et le bien-être des comptes AR.

Comptes débiteurs vs comptes créditeurs

Lorsqu'une entreprise doit des dettes à ses fournisseurs ou à d'autres parties, il s'agit de comptes créditeurs. Les comptes fournisseurs sont l'inverse des comptes clients. Pour illustrer cela, imaginez que la compagnie A nettoie les tapis de la compagnie B et envoie une facture pour les services fournis. La société B leur doit de l'argent, elle enregistre donc la facture dans sa colonne des comptes fournisseurs. La société A attend de recevoir l'argent, elle enregistre donc la facture dans sa colonne des comptes à recevoir.

Avantages des comptes à recevoir

Les comptes clients constituent un aspect important de l'analyse fondamentale d'une entreprise. Les comptes clients étant un actif courant, ils mesurent la liquidité ou la capacité d'une entreprise à couvrir ses obligations à court terme sans générer de flux de trésorerie supplémentaires.

Les analystes fondamentaux évaluent souvent les débiteurs dans le contexte du chiffre d'affaires, également appelé Ratio du ratio d'effectif des débiteurs, qui mesure le nombre de fois qu'une entreprise a collecté le solde de ses débiteurs au cours d'une période comptable. Une analyse plus poussée inclurait une analyse du nombre de jours d’encours des ventes, qui mesure la période moyenne de recouvrement du solde des comptes débiteurs d’une entreprise sur une période donnée.

Exemple de comptes débiteurs

Un exemple de comptes à recevoir comprend une compagnie d'électricité qui facture ses clients après que les clients ont reçu l'électricité. La compagnie d'électricité enregistre un montant à recevoir pour les factures impayées en attendant que ses clients paient leurs factures.

La plupart des entreprises fonctionnent en permettant qu'une partie de leurs ventes soit à crédit. Parfois, les entreprises offrent ce crédit à des clients fréquents ou spéciaux qui reçoivent des factures périodiques. Cette pratique permet aux clients d’éviter les paiements physiques lors de chaque transaction. Dans d'autres cas, les entreprises offrent régulièrement à tous leurs clients la possibilité de payer après avoir reçu le service.

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